Popoln vodnik po odbitku za obnovo stavbe: kaj je to, kdo ga lahko dobi, kdaj in kako.
Odbitek za prestrukturiranje
Disciplinira umetnost. 16-bis predsedniškega dekreta 917/86, davčne olajšave za posege v prestrukturiranjegradnja obsega odbitek od dohodnine v višini 36% nastalih stroškov, do skupnega zneska istega, ki ne presega 48.000 evrov na nepremičninsko enoto. Za stroške od 26. junija 2012 do 30. junija 2013 pa je bil znesek odbitka povišan na 50%, najvišji znesek subvencionirane porabe pa je dosegel 96 tisoč evrov. Zakon o proračunu za leto 2022-2023 je do 31. decembra 2022-2023 podaljšal možnost izkoriščanja višjega odbitka Irpef (50%), s čimer je potrdil največjo mejo porabe 96.000 EUR na enoto nepremičnine, od 1. januarja 2022-2023 pa se odbitek vrne do običajne mere 36% in z mejo 48.000 EUR na enoto nepremičnine.
Odbitek je treba razdeliti na deset enakih letnih obrokov, v letu, v katerem nastanejo stroški, in v naslednjih
Kdo ima lahko odbitek
Upravičenci do odbitka za stroške prestrukturiranja so vsi davkoplačevalci, ki jih ne razumejo le kot lastnike nepremičnin, temveč tudi kot imetnike stvarnih / osebnih pravic uživanja na nepremičninah, ki so predmet posegov, torej imetnike stvarne pravice do uživanja (plod užitka, uporabe, stanovanja ali površine, najemniki ali komodatarji, člani razdeljenih in nerazdeljenih zadrug, samostojni podjetniki za nepremičnine, ki niso vključene med instrumentalno blago ali blago.
Poleg tega ima družinski član lastnika ali imetnika premoženjskega predmeta intervencije (zakonec, član civilne zveze, svojci do tretje stopnje) pravico do odbitka, če nosi stroške in je imetnik bančnih nakazil in računov. in sorodniki do druge stopnje) in sostanovalec bolj uxorio, niti lastnik nepremičnine, ki je predmet posegov, niti imetnik posojilne pogodbe.
Olajšana delovna mesta
Davčni odtegljaj je posledica, ko so izvedli nekaj specifičnih dela, ki so:
- redno vzdrževanje, vendar le na skupnih delih stanovanjskih stavb
- izredno vzdrževanje, restavriranje in konzervativna sanacija, obnova stavb v posameznih stanovanjih
- dela, potrebna za rekonstrukcijo ali obnovo premoženja, poškodovanega zaradi hudih dogodkov
- posegi v zvezi z gradnjo garaž ali pripadajočih parkirnih mest, vključno s skupno lastnino
- dela za odpravo arhitekturnih ovir, povezanih z dvigali in tovornimi dvigali (na primer gradnja dvigala zunaj doma), ustvarjanje vseh orodij, ki s pomočjo komunikacije, robotike in kakršnih koli drugih tehnoloških sredstev napreden, je primeren za lažjo mobilnost znotraj in zunaj doma za ljudi s težkimi motnjami
- Posegi v zvezi s sprejetjem ukrepov za preprečevanje nevarnosti nezakonitih dejanj tretjih oseb (na primer krepitev, zamenjava ali namestitev vrat ali stenskih ograj stavb, pritrditev rešetk na okna ali njihova zamenjava, namestitev oklepnih ali ojačanih vrat, ključavnic, ključavnic, zapahov, lukenj, namestitev detektorjev odpiranja in vdora na okna, pritrjevanje polkna)
- posegi za kabliranje stavb in zadrževanje hrupa
- posegi za doseganje prihrankov energije, zlasti glede namestitve obratov, ki temeljijo na uporabi obnovljivih virov energije. Med deli, ki jih je mogoče olajšati, je na primer namestitev fotovoltaičnega sistema za proizvodnjo električne energije, saj temelji na uporabi sončnega vira in s tem na uporabi obnovljivih virov energije.
- posegi za sprejetje protiseizmičnih ukrepov s posebnim poudarkom na izvedbi del za statično varnost
- posegi za odstranjevanje azbesta in izvedba del, namenjenih izogibanju domačim nesrečam 8 (na primer namestitev naprav za zaznavanje prisotnosti inertnih plinov, sestavljanje stekla proti nesrečam in namestitev ograje).
Navadno in izredno običajno vzdrževanje
Na tej točki je treba nekaj besed posvetiti še dvema vrstama posegov, za katere je dovoljeno, da izkoristijo odbitek Irpef: redno in izredno vzdrževanje .
Člen 3 konsolidiranega zakona o stavbah (predsedniški odlok 380/01) v črki a) opredeljuje "običajne vzdrževalne posege" kot tiste gradbene posege, ki zadevajo popravilo, obnovo in zamenjavo zaključkov stavb in tiste, ki so potrebni za integrirati ali vzdrževati obstoječe tehnološke sisteme. Gre torej za posege, ki delujejo na obstoječe obloge in materiale, ne da bi jih zamenjali.
Ta dela vam omogočajo 50-odstotno odbitek davka le, če se nanašajo na skupne dele stanovanjskih stavb (na primer prostore za skupne službe, kot je strežaj, vključno s portirnico, pralnico, sušilnimi regali in nameščenimi podstrešji , za strukturne in funkcionalne značilnosti, za splošno uporabo itd.). Na teh skupnih delih je mogoče izvesti dela, ki dajejo pravico do 50% odbitka Irpef. Katera so ta delovna mesta? Kot primer:
- popravilo, obnova in zamenjava zaključkov stavb
- dela, potrebna za vključitev ali vzdrževanje obstoječih tehnoloških sistemov
- zamenjava tal, oken in vrat
- barvanje sten, stropov, notranjih in zunanjih elementov
- prenova notranjih ometov
- hidroizolacija streh in teras
- barvanje garažnih vrat
- popravilo in zamenjava žlebov, dotokov in dimnikov tudi z različnimi materiali
- popravilo ograj, parapetov in ograj
- popravila balkonov v stenskih delih (čelne plošče, strop), zamenjava parapetov in ograj ob ohranjanju enakih lastnosti (materiali, oblike in barve)
- prenova ali zamenjava karnizov z ohranjanjem že obstoječih bistvenih znakov (materiali, mere)
- zamenjava stopnic stopnic s stopnicami, enakimi že obstoječim, notranjim in zunanjim
- zamenjava strešnih oken z drugimi, ki imajo enake znake (obliko in barve) kot že obstoječi
- popravilo ali ojačitev konstrukcije parapetov in balkonov ob ohranjanju enakih lastnosti kot že obstoječi
- različna zidarska popravila kotlovnice ob ohranjanju že obstoječih notranjih blokov
- zamenjava zaklopa, ki ohranja obstoječe lastnosti (oblika in barva)
- zamenjava ploščic z drugimi, enakimi obstoječim
Običajni vzdrževalni posegi, ki se izvajajo na posamezni nepremičninski enoti, vam omogočajo 50-odstotni odbitek davka, vendar le, če so del večjega posega. Tako je na primer zamenjava tal običajno vzdrževalno delo, ki se lahko, če se izvede v samskem stanovanju po večjem delu, kot so rušenje predelnih sten, gradnja novih predelnih sten ali premestitev storitev, vključi v odbitek 50%. Na enak način, če so stranišča zgrajena (izredna vzdrževalna dela) in nato stene pobarvane, je tudi barvanje strošek, ki ga je mogoče odšteti.
Prehod na izredno vzdrževanje, člen 3 konsolidiranega zakona o stavbah (predsedniški odlok 380 iz leta 2001) ta dela opredeljuje kot "dela in spremembe, ki so potrebne za obnovo in zamenjavo strukturnih delov stavb ter za ustvarjanje in vključevanje sanitarnih in tehnoloških storitev , pod pogojem, da ne spreminjajo celotne prostornine stavb in ne vključujejo sprememb v predvideni uporabi. Med izredne vzdrževalne posege spadajo tudi posegi, ki vključujejo delitev ali združitev nepremičninskih enot z izvedbo del, tudi če gre za spreminjanje površin posameznih nepremičninskih enot in urbano obremenitev, pod pogojem, da se celotna prostornina stavb ne spremeni in ohrani prvotno predvideno uporabo ". To na primer vključuje:
- vgradnja dvigal in varnostnih stopnic
- gradnja sanitarij
- zamenjava zunanjih vgradnih naprav s spremembo materiala ali vrste vgradnih naprav
- prenova stopnic in klančin
- gradnja ograj, mejnih sten in vrat
- gradnja notranjih stopnic
- zamenjava notranjih particij brez spreminjanja vrste lastnine
- zamenjava strešnih plošč z drugimi z različnimi materiali in konstrukcijami, brez spreminjanja višine slemena ali napušča.
Vsi ti posegi ne smejo spreminjati celotne prostornine stavb in ne smejo vključevati sprememb v predvideni uporabi, torej od stanovanjske do pisarniške ali obratno. Med izredna vzdrževalna dela spadajo tudi tista, ki obsegajo delitev ali združitev nepremičninskih enot z izvedbo del, četudi gre za spreminjanje površin posameznih nepremičninskih enot in urbano obremenitev. Tudi v tem primeru je treba upoštevati pogoj, da se celotna prostornina stavb ne spremeni in se ohrani prvotna predvidena uporaba.
Izredna vzdrževalna dela za razliko od običajnih omogočajo 50-odstotni davčni odbitek, ne glede na to, ali se izvajajo na skupnih delih stanovanjskih stavb ali na posameznih nepremičninskih enotah.
Kako do davčne olajšave
Za pridobitev davčne olajšave je dovolj, da v davčni napovedi navedete katastrske podatke, ki identificirajo nepremičnino, in če delo opravlja lastnik, podatke o registraciji listine, ki predstavlja lastništvo, in druge podatke, potrebne za preverjanje odbitka. .
Poleg tega je na zahtevo uradov treba hraniti in razstaviti naslednje dokumente:
- prijava za registracijo (če nepremičnina še ni registrirana)
- potrdila o plačilu komunalne takse (Ici-imu), če zapadejo
- sklep skupščine delničarjev o odobritvi izvedbe del (za posege na skupnih delih stanovanjskih stavb) in tisočinska tabela za razporeditev stroškov
- izjava o soglasju lastnika nepremičnine za izvedbo del, za posege, ki jih izvede lastnik nepremičnine, če se razlikuje od družinskih članov, ki živijo zunaj njega
- upravne kvalifikacije, ki jih zahteva veljavna gradbena zakonodaja glede na vrsto del, ki jih je treba izvesti (koncesije, dovoljenja itd.), ali, če zakonodaja ne predvideva nobene kvalifikacije, nadomestno izjavo o razvpitosti, v kateri je treba navesti datum začetka del in potrjujejo, da so izvedeni posegi med tistimi, ki jih je mogoče olajšati.
Govorno bančno nakazilo
Če želite izkoristiti odbitek, je treba plačila opraviti z bančnim ali poštnim nakazilom, ki prikazuje:
- razlog za plačilo
- davčnega zakonika upravičenca do odbitka
- davčna številka ali številka za DDV prejemnika plačila.
V vzročno, četudi ni obvezno, je bolje vstaviti normativne reference. V tem konkretnem primeru bi lahko bil razlog: Nakazilo plačila za prenovo stavbe (odbitek 50%) art. 16-bis DPR 917/1986. Plačilo računa št. XY dneva / meseca / leta
V času plačila nakazila morajo banke in Poste Italiane Spa plačati odtegljaj kot predujem za dohodnino, ki jo mora plačati podjetje, ki opravlja dela. Od 1. januarja 2022-2023 znaša davčni odtegljaj 8%.
Agencija za prihodke je pojasnila, da mora nakazilo vsebovati davčno številko tistih, ki jih zanima ugodnost, kadar več oseb podpira stroške in nameravajo vsi imeti odbitek. Za rutinsko vzdrževanjeki dajejo pravico do 50-odstotne davčne olajšave, če se izvede na skupnih delih etažne lastnine, je treba pri prenosu poleg davčne številke etažne lastnine navesti tudi upravitelja ali drugo etažno lastnino, ki plačuje. Obstaja možnost, da je oseba, ki plačuje, druga oseba od tiste, ki bo imela koristi od odbitka. To na primer velja za tiste, ki nimajo tekočega računa in v tem primeru plačilo opravi druga oseba, vendar mora biti nakazilo izvedeno upravičencu do odbitka.
Lahko se zgodi, da bančno nakazilo izpolnite nepravilno, na primer napačno navajate referenčno zakonodajo, s čimer zamenjate zakonodajo, predvideno za prestrukturiranje, s tisto za posege v varčevanje z energijo . Kaj storiti? V tem primeru je agencija za prihodke pojasnila, da ni nobene težave, če gre za napako, ki ne vpliva na uporabo davčnega odtegljaja s strani banke ali pošte, kjer se plača nakazilo, in razlog je jasno razumljen. za katero je bilo plačilo izvedeno. Če pa je davčna številka prejemnika plačila napačna, je edina možnost zahtevati vračilo zneska in izdati novo bančno nakazilo.
Potrdilo o bančnem nakazilu mora hraniti davčni zavezanec skupaj z računi ali davčnimi računi, ki se nanašajo na stroške, nastale pri izvedbi obnovitvenih del.
Ko izgubite odbitek
Odbitek se ne prizna in prejeti znesek izterjajo uradi Agencije za prihodek v obveznih primerih, to je, kadar:
- predhodno sporočilo pristojnemu ASL ni bilo opravljeno, če je obvezno
- plačilo ni bilo izvedeno z bančnim ali poštnim nakazilom ali je izvedeno nakazilo, ki ne vsebuje zahtevanih podatkov (razlog za plačilo, davčna številka upravičenca do odbitka, številka za DDV ali davčna številka osebe, v korist katere je nakazilo se izvaja).
- Računi ali računi, ki prikazujejo nastale stroške, niso prikazani
- potrdilo o bančnem nakazilu ni prikazano ali pa je v imenu osebe, ki ni tista, ki zahteva odbitek
- izvedena gradbena dela ne upoštevajo urbanističnih in občinskih gradbenih predpisov
- kršena so pravila o varnosti na delovnem mestu in tista, ki se nanašajo na prispevne obveznosti.
Posebni primeri
Če je nepremičnina, na kateri je bila izvedena obnova, prodana pred potekom celotnega obdobja za pridobitev ugodnosti, tj. Desetih let, se odbitek, ki še ni porabljen, prenese na kupca nepremičnine (če je posameznik), razen če se stranki ne dogovorita drugače.
Če pa davčni zavezanec umre, se odbitek, ki se ne uporabi v celoti ali delno, za preostala davčna obdobja prenese izključno na dediča ali dediče, ki obdržijo "materialno in neposredno lastnino nepremičnine". To pomeni, da če dedič nepremičninskemu predmetu obnove podeli v posojo ali nepremičnino odda v najem, ne bo mogel izkoristiti odbitnih obrokov za leta, v katerih nima več materialne in neposredne posesti nepremičnine.