Vsebina obdelana
- Davčne olajšave za dom: bonusi, veljavni leta 2022-2023, in novice
- Za prenove še vedno velja 50%
- Bonus za pohištvo: 50% le, če je prenovljen
- Potresni posegi tudi v etažni lastnini
- Eko-bonus: 65% in 50% za prihranek energije
- Eko-bonus za etažno lastnino
- Zeleni bonus
- Za več informacij
Zakon o proračunu za leto 2022-2023 potrjuje že veljavne davčne olajšave za obnovo stavb in energetsko obnovo domov in zgradb, z novicami za nekatere kategorije del in uvedbo novega zelenega dodatka.
Davčne olajšave za dom: bonusi, veljavni leta 2022-2023, in novice
- Podaljšani 50% bonus za prestrukturiranje
- Podaljšani 65% ecobonus
- 50% popust za nakup in vgradnjo oken, vključno z okvirji in sončnim senčenjem, zamenjava zimskih klimatskih sistemov s sistemi, opremljenimi s kondenzacijskimi kotli z izkoristkom vsaj enakim razredu A, nakup in vgradnja sistemov zimske klimatske naprave, opremljene s toplotnimi generatorji, ki jih poganjajo goriva iz biomase, do največje vrednosti odbitka 30.000 evrov
- Povečane in razširjene: spodbude za protismorska in varnostna dela
- Pohištveni bonus: ostanite za tiste, ki prenavljajo
- Novi 36% zeleni bonus .
Za prenove še vedno velja 50%
50% dohodnine odbitek davka za gradnjo prenove je bil podaljšan za eno leto: zato bo veljavna do 31. decembra 2022-2023. Bonus, katerega namen je spodbuditi obnovo obstoječih stavb, je bil uveden z zakonom št. 449, pozneje spremenjena, razširjena in postala stabilna z zakonodajnim odlokom 201/2011. Podobno je najvišja meja upravičene porabe ostala na 96.000 EUR, ki še vedno velja za vsako nepremičninsko enoto. Instrument je namenjen davkoplačevalcem, ki so obdavčeni z dohodnino, rezidenti ali ne na ozemlju države, ki nosijo stroške prestrukturiranja. Med drugim poleg lastnikov nepremičnin, ki so predmet posega, zadeva tudi:
- imetniki stvarnih / osebnih pravic uživanja na nepremičninah;
- najemniki;
- družinski član, ki živi v sožitju z lastnikom ali imetnikom premoženjskega predmeta intervencije (zakonec, član civilne zveze, sorodniki tretje stopnje in sorodniki druge stopnje);
- sobivalec več uxorio (za stroške, nastale od 1. januarja 2022-2023).
Za dela na stanovanjskih nepremičnin enot in stanovanjskih stavb, za katere je 50% odbitek dohodnine zaradi so:
- izredno vzdrževanje, restavriranje in konzervativna sanacija ter obnova stavb na posameznih stanovanjskih nepremičninah katere koli katastrske kategorije, vključno s podeželskimi, in na njihovih pripadajočih stavbah
- redno vzdrževanje, izredno vzdrževanje, restavriranje in konzervativna sanacija, obnova stavb, izvedena na vseh skupnih delih stanovanjskih stavb
- dela, potrebna za obnovo ali obnovo premoženja, ki je bilo poškodovano zaradi hudih dogodkov, tudi če ta dela ne spadajo v kategorije, navedene v prejšnjih točkah, in pod pogojem, da je razglašeno izredno stanje
- posegi v zvezi z gradnjo garaž ali pripadajočih parkirnih mest, vključno s tistimi v skupni lasti
- dela, namenjena odpravi arhitekturnih ovir, povezanih z dvigali in dvigali (na primer gradnja dvigala zunaj doma)
- posegi za uresničitev katerega koli orodja, ki je s pomočjo komunikacije, robotike in kakršnih koli drugih načinov naprednejše tehnologije primerno za spodbujanje notranje in zunanje mobilnosti doma za osebe s težkimi motnjami v skladu s členom 3 , tretji odstavek zakona 104/1992. Kot primer, telefoni za prostoročno telefoniranje, zasloni na dotik, računalniki in razširjene tipkovnice niso vključeni v koncesijo.
- dela za predelavo azbesta in izvajanje del, namenjenih izogibanju domačim nesrečam. V zvezi z domačo varnostjo preprost nakup, tudi za nadomestne namene, opreme ali gospodinjskih aparatov, opremljenih z varnostnimi mehanizmi, ne daje pravice do odbitka, olajšava pa na drugi strani velja tudi za preprosto popravilo nevarnih sistemov, zgrajenih na stavbah ( na primer zamenjava plinske cevi ali popravilo okvare vtičnice). Dela, ki jih je mogoče olajšati, vključujejo namestitev naprav za zaznavanje prisotnosti inertnih plinov, sestavljanje stekla proti nesreči, namestitev ograje
- delo v zvezi s sprejetjem ukrepov, katerih namen je preprečiti tveganje tretjih oseb za nezakonita dejanja
- dela, usmerjena na ožičenje stavb, zadrževanje hrupa, doseganje prihrankov energije, sprejetje statičnih in protiseizmičnih varnostnih ukrepov na stavbah.
Poleg stroškov, potrebnih za izvedbo del , je za namene odbitka mogoče upoštevati tudi:
- stroški za oblikovanje in druge s tem povezane strokovne storitve
- stroški strokovnih storitev v vsakem primeru, ki jih zahteva vrsta intervencije
- stroški ureditve stavb v skladu z ministrskim odlokom 37/2008 - prejšnji zakon 46/90 (električni sistemi) in predpisi Unicig za metanske sisteme (zakon 1083/71)
- stroški nakupa materiala
- plačilo za poročilo o skladnosti del z veljavno zakonodajo
- stroški za izvedbo cenitev in pregledov
- davek na dodano vrednost, carina in pristojbine za koncesije, dovoljenja in obvestila o začetku del
- stroški urbanizacije
- kakršni koli drugi stroški, ki so strogo povezani z izvajanjem posegov kot tudi z obveznostmi, določenimi z uredbo o izvajanju subvencioniranih posegov (odlok št. 41 z dne 18. februarja 1998).
Če želite izkoristiti odbitek, je treba lokalnemu zdravstvenemu organu, pristojnemu za to območje, pred začetkom del poslati sporočilo s priporočenim pismom s povratnico, razen v primerih, ko pravila o varnostnih razmerah na gradbiščih ne določajo obveznost predhodnega obveščanja ASL, predvsem pa plačila odbitnih stroškov z bančnim ali poštnim nakazilom, ki mora vsebovati razlog za plačilo, davčno številko upravičenca do odbitka in davčno številko oziroma številko za DDV upravičenca do plačila. Če želite izkoristiti odbitek, je dovolj, da v davčni napovedi navedete katastrske podatke, ki označujejo nepremičnino, in če delo opravlja lastnik, podatke o registraciji listine, ki predstavlja lastništvo, in druge podatke, potrebne za preverjanje odbitka.
Poleg tega je finančni zakon iz leta 2022-2023 predvideval pošiljanje obrazcev, ki jih je treba poslati ENEA za 50-odstotne davčne olajšave v zvezi s preprostim prestrukturiranjem, obrazci, ki so trenutno v izdelavi in bodo kmalu pripravljeni. Opredeljeni bodo tudi načini pošiljanja
Bonus za pohištvo: 50% le, če je prenovljen
50-odstotni odbitek za stroške nakupa pohištva in velikih aparatov je bil podaljšan do 31. decembra 2022-2023. Bonus pohištvo velja tudi za nakupe, ki bodo potekale leta 2022-2023, ampak tisti, ki izvajajo projekt prenove stavbe, ki se je začela 1. januarja 2022-2023, se lahko zahteva le. Odbitek je treba deliti med upravičence v desetih letnih obrokih v enakem znesku in se izračuna na skupni znesek, ki ne presega 10.000 evrov.
Omejitev prenove ostaja: pohištveni dodatek velja samo za tiste, ki hišo obnavljajo . Odbitek je treba plačati tudi, kadar je namen kupljenega blaga opremiti drugačno okolje iste stavbe, ki je predmet gradbenih posegov. Ko se izvede poseg na etažnih delih (na primer stražarji, vratarjevo stanovanje, pralnice), so etažni lastniki upravičeni do odbitka, vsak za svoj delež, samo za blago, ki je bilo namenjeno za opremljanje teh delov. Bonus se ne odobri, če kupijo pohištvo za svoj dom.
Da bi izkoristili subvencijo, je treba, da je datum začetka del zgodnejši od tistega, v katerem nastanejo stroški nakupa pohištva in velikih aparatov. Ni pa nujno, da nastanejo stroški obnove pred tistimi za opremo stavbe. Blago, ki ga lahko kupite z mobilnim bonusom, je:
- novo pohištvo: kuhinje, postelje, omare, predalniki, omare za knjige, mize, mize, stoli, nočne omarice, zofe, fotelji, kredence, vzmetnice, svetlobna oprema
- veliki gospodinjski aparati: energijski razred ni nižji od A + (A za pečice), kot je prikazano na energijski nalepki. Vendar je nakup gospodinjskih aparatov brez nalepke olajšan, pod pogojem, da zanje še ni določena obveznost. Med velike gospodinjske aparate spadajo na primer: hladilniki, zamrzovalniki, pralni stroji, sušilniki, pomivalni stroji, kuhalni aparati, električne peči, mikrovalovne pečice, električne kuhalne plošče, električni grelniki, električni radiatorji, električni ventilatorji, klimatske naprave.
Odhodki, ki jih je treba odšteti, lahko vključujejo stroške prevoza in montaže kupljenega blaga , nakup vrat, tal (na primer parket), zaves in drugih dodatkov za pohištvo pa je izključen.
Odbitek za nakup pohištva in naprav dobimo z navedbo stroškov, ki so nastali v davčni napovedi (model 730 ali model dohodka fizičnih oseb). Za odbitek pri nakupu pohištva in velikih aparatov je treba plačila opraviti z bančnim nakazilom ali debetno ali kreditno kartico. Vendar ni dovoljeno plačevanje z bančnimi čeki, gotovino ali drugimi plačilnimi sredstvi
Potresni posegi tudi v etažni lastnini
Kar zadeva protitresno varnost , davčni organi priznavajo tudi številne ugodnosti.
Najprej je potrjena 50-odstotna davčna olajšava, uporabna v petih enakih letnih obrokih, za stroške, ki nastanejo zaradi sprejetja protipotresnih ukrepov na stavbah, ki spadajo na potresna območja visoke nevarnosti (cone 1, 2 in 3), za obdobje med 1. januarjem 2022-2023 in 31. decembrom 2022-2023 je bila uvedena 50-odstotna davčna olajšava,). Odbitek je treba izračunati na skupni znesek 96.000 evrov na enoto nepremičnine za vsako leto.
Če se zaradi izvedbe posegov zmanjša potresno tveganje, ki določa prehod v nižji razred tveganja, se davčni odtegljaj poveča na 70% nastalih izdatkov. Če se po drugi strani preide v dva nižja razreda tveganja, se poveča na 80%.
Če nastanejo stroški posegov na skupnih delih etažnih stavb, so davčni odtegljaji še višji. Predvideni so zlasti pri naslednjih ukrepih:
- 75%, v primeru prehoda v nižji razred tveganja
- 85% pri prehodu v dva nižja razreda tveganja.
Odbitki se uporabljajo za znesek odhodkov, ki ne presega 96.000 evrov, pomnožen s številom nepremičninskih enot v vsaki zgradbi in jih je treba razdeliti na 5 letnih obrokov enakega zneska. Odbitni stroški za izvedbo protiseizmičnih posegov vključujejo tudi stroške razvrščanja in potresne verifikacije stavb.
Če namesto teh odbitkov nastanejo posegi na skupnih delih etažnih stavb, ki spadajo v potresna območja 1, 2 in 3, katerih namen je zmanjšanje potresnega tveganja in ponovna kvalifikacija energije, je treba povečati odbitek :
- 80%, če dela vodijo v prehod v 1 nižji razred tveganja
- 85%, če intervencije vodijo v prehod v 2 nižja razreda tveganja.
Odbitek je razdeljen na 10 enakih letnih obrokov in se uporabi za znesek odhodkov, ki ne presega 136.000 evrov, pomnožen s številom nepremičninskih enot v vsaki stavbi.
Eko-bonus: 65% in 50% za prihranek energije
Do 31. 12. 2021 bo veljal tudi 65-odstotni odbitek za stroške, povezane z energetsko prekvalifikacijo stavb. Ta popust, Irpef ali Ires, velja za najvišjo mejo porabe, ki se spreminja glede na opravljeno intervencijo.
Zakon o proračunu za leto 2022-2023 je predvideval zmanjšanje eko-bonusa za nekatera dela. Do 31. decembra 2022-2023 bo torej za intervencije odštet 65%:
- zamenjava zimskih klimatskih sistemov s sistemi, opremljenimi s kondenzacijskimi kotli z izkoristkom, ki je najmanj enak razredu izdelka, in sočasna namestitev naprednih sistemov za termoregulacijo, ki spadajo v razrede V, VI ali VIII
- zamenjava zimskih klimatskih sistemov s sistemi, opremljenimi s hibridnimi napravami, sestavljenimi iz toplotne črpalke, integrirane s kondenzacijskim kotlom, sestavljene v tovarni in proizvajalca izrecno zasnovane za medsebojno delovanje
- zamenjava zimskih klimatskih sistemov s kondenzacijskimi generatorji toplega zraka
- nakup in namestitev mikrokogeneratorjev za nadomestitev obstoječih naprav do največje vrednosti odbitka 100.000 EUR, pod pogojem, da posegi ustvarijo vsaj 20-odstotni prihranek primarne energije
- zamenjava zimskih klimatskih sistemov s sistemi, opremljenimi s kondenzacijskimi kotli in sočasna nastavitev distribucijskega sistema. Odbitek znaša do največ 30.000 evrov
- zamenjava zimskih klimatskih sistemov z visoko učinkovitimi toplotnimi črpalkami in geotermalnimi sistemi z nizko entalpijo, z največjo mejo odbitka 30.000 evrov
- zamenjava tradicionalnih grelnikov vode z grelniki vode s toplotno črpalko, namenjenimi proizvodnji tople sanitarne vode, z največjo mejo odbitka 30.000 evrov
- nakup, namestitev in zagon multimedijskih naprav za daljinsko upravljanje ogrevanja ali priprave tople vode ali klimatskih sistemov v stanovanjskih enotah, katerih namen je povečati ozaveščenost uporabnikov o porabi energije in zagotoviti učinkovito delovanje sistemov , ki so nastale od 1. januarja 2022-2023 do 31. decembra 2022-2023
- energetsko prekvalifikacijo obstoječih stavb, ki pridobijo letno mejno vrednost potrebe po primarni energiji za zimske klimatske naprave, ki je vsaj 20% nižja od vrednosti, prikazanih v določeni tabeli. Najvišja vrednost odbitka je 100.000 evrov
- namestitev sončnih kolektorjev za proizvodnjo tople vode za gospodinjsko ali industrijsko uporabo ter za pokrivanje potreb tople vode v bazenih, športnih objektih, zavetiščih in domovih, šolah in univerzah. Najvišja vrednost odbitka je 60.000 evrov.
Odbitek je namesto 50% za stroške, nastale od 1. januarja 2022-2023 za
- nakup in namestitev oken, vključno s pritrdilnimi elementi in sončnimi zasloni
- zamenjava zimskih klimatskih sistemov s sistemi, opremljenimi s kondenzacijskimi kotli z izkoristkom vsaj enakim razredu A izdelka (posegi za zamenjavo zimskih klimatskih sistemov s sistemi, opremljenimi s kondenzacijskimi kotli z izkoristkom, nižjim od razreda A, so izključeni iz odbitka izdelek)
- nakup in namestitev zimskih klimatskih sistemov, opremljenih s generatorji toplote, ki jih poganjajo goriva iz biomase, do največjega odbitka 30.000 evrov.
V primeru prenove obstoječih stavb je treba pridobiti energetsko izkaznico nepremičnine ali v drugih primerih "energetsko izkaznico", ki jo pripravi usposobljen strokovnjak. Med formalnostmi, ki jih je treba upoštevati za pridobitev eko-bonusa, je poleg plačila stroškov z bančnim ali poštnim nakazilom Enei treba v 90 dneh po koncu del in v elektronski obliki poslati tudi informativni list izvedenih posegov in kopijo energetsko izkaznico. Izjava usposobljenega tehnika ali izjava vodje gradnje, niti tehnična poročila, računi, kopije bančnih nakazil, zemljevidi in različna dokumentacija se ne smejo pošiljati Enei.
Eko-bonus za etažno lastnino
Višji odbitki so priznani za ukrepe energetske obnove skupnih delov etažne stavbe, s katerimi se dosežejo določeni indeksi energetske učinkovitosti.
Zlasti odbitek, ki se vedno razdeli na 10 enakih letnih obrokov, je posledica naslednjih ukrepov:
- 70%, če posegi zadevajo ovoj stavbe z incidenco večjo od 25% bruto razpršene površine iste stavbe
- 75%, ko so ukrepi namenjeni izboljšanju zimske in poletne energetske učinkovitosti in pod pogojem, da dosežejo vsaj povprečno kakovost, navedeno v odloku ministra za gospodarski razvoj z dne 26. junija 2022-2023.
Ti višji odbitki veljajo za stroške, nastale med 1. januarjem 2022-2023 in 31. decembrom 2022-2023, izračunati pa jih je treba na skupni znesek, ki ne presega 40.000 evrov, pomnožen s številom nepremičninskih enot, ki sestavljajo stavbo.
Zeleni bonus
Velika novica za leto 2022-2023 je zeleni bonus, nova davčna ugodnost za tiste, ki skrbijo za zeleno. Zeleni bonus je odbitek davka od dohodka v višini 36% za stroške, nastale v letu 2022-2023 za naslednje posege:
- zelena ureditev zasebnih nepokritih površin obstoječih zgradb, nepremičnin, stavb ali ograj, namakalnih sistemov in gradnje vodnjakov
- gradnja zelenih streh in visečih vrtov.
Odbitek je treba razdeliti na deset letnih obrokov enakega zneska in izračunati ga je treba na največ 5000 evrov na enoto stanovanjske nepremičnine, vključno z morebitnimi stroški načrtovanja in vzdrževanja, povezanimi z izvedbo posegov.
Stroške je treba plačati z orodji, ki omogočajo sledljivost operacij (na primer z bančnim ali poštnim nakazilom). Najvišji odbitek je 1.800 evrov na nepremičnino (36% od 5.000). Zeleni bonus pripada tudi za stroške, ki nastanejo zaradi posegov na zunanjih skupnih delih etažnih stavb , in sicer do največ 5.000 evrov na enoto stanovanjske nepremičnine. V tem primeru ima posamezna etažna lastnina pravico do odbitka v meji zneska, ki mu se lahko pripiše, pod pogojem, da je bil ta dejansko plačan etažni lastnini v času oddaje davčne napovedi.
Za več informacij
- www.acs.enea.it
- www.agenziaenziaenergetica.it
- www.agenziaentrate.gov.it
- http://casa.governo.it