V obrazcu 730 lahko davčni zavezanec navede vrsto svojih stroškov in pridobi davčne popuste. Med temi stroški najdemo tudi tiste, ki zadevajo hišo. Eno najpogostejših vprašanj se nanaša na možnost, da se v davčni obračun naložijo stroški, povezani z nakupom nepremičnine, in zlasti pristojbina notarja, pred katerim je določena prodajna pogodba, in pristojbine, plačane nepremičninski agenciji.
nakup doma: ali se notarja lahko odšteje?
Začenši z notarsko takso za nakup hiše, se v modelu 730 zneski odhodkov za obresti, plačani dodatni stroški in prevrednotovalni prispevki odštejejo od Irpefa (dohodnina) v višini 19% za posojila, sklenjena za nakup glavnega stanovanja, torej tistega, v katerem običajno prebiva davkoplačevalec ali njegovi družinski člani.
V dodatni stroški, na katerem je dovoljeno za izračun odbitka so stroški, potrebni za določbo posojilne pogodbe. Ti stroški vključujejo:
- celotni znesek višjih zneskov, izplačanih zaradi sprememb deviznega tečaja hipotek, določenih v drugi valuti,
- provizija, plačana institucijam za njihove posredniške dejavnosti, davčni stroški (vključno z davkom za registracijo ali izbris hipoteke in nadomestnim davkom na izposojeni kapital),
- tako imenovana "provizija" za obročno širjenje,
- kazen za predčasno odplačilo posojila
- stroški predhodne, notarske in tehnične ocene.
V zvezi z notarsko pristojbino je treba vključiti:
- notarska provizija za določitev posojilne pogodbe (z izjemo tistih, ki nastanejo pri kupoprodajni pogodbi)
- stroški, ki jih ima notar v imenu stranke, kot so na primer vpis in preklic hipoteke.
Notarske provizije je torej mogoče naložiti v davčni obračun in pridobiti davčne popuste le, če je predvidena posojilna pogodba. Nasprotno, odbitek dohodnine ne bo mogoč.
Nakup stanovanja: ali so stroški nepremičninske agencije odbitni?
Tisti, ki kupijo hišo in izkoristijo pomoč nepremičninske agencije, imajo možnost, da plačajo provizije, plačane nepremičninskim posrednikom v obračunu dohodnine za znesek, ki ne presega 1000 evrov za vsako rento. Odbitek od Irpefa, dohodnine, je enak 19%. V času prodaje nepremičnine, tudi v primerih transakcij, ki so predmet DDV, morajo stranke dati nadomestno izjavo o razvpitosti, ki navaja:
- načini plačila;
- možna uporaba mediacijskih dejavnosti;
- kakršne koli stroške za zgoraj omenjene dejavnosti posredovanja z načini plačila;
- navedba številke za DDV ali davčne številke nepremičninskega posrednika.
Odbitek je treba plačati tudi za nakup manjših stvarnih pravic (na primer plod užitka), brez poseganja v pogoj, da se nepremičnina uporablja kot glavno prebivališče. Če se nadomestilo borznoposredniški agenciji izplača pred ali po določitvi predhodne prodaje, se lahko odhodek odšteje v davčnem obračunu za leto, v katerem je nastalo, pod pogojem, da ta predhodni je pravilno registrirana.
Za odbitek morate izpolniti del E, vrstice od E8 do E10 obrazca 730/2021, tako da vstavite kodo 17 . Med dokumenti, ki jih morate predložiti svojemu zaupanja vrednemu svetovalcu ali Cafu, je račun, ki ga je izdal nepremičninski posrednik, in kopija notarskega zapisa o prodaji nepremičnine, v katerem se poroča:
- znesek izdatkov za dejavnost mediacije;
- analitični načini plačila istega;
- številko za DDV ali davčno številko nepremičninskega posrednika.
Vse, kar lahko prenesete, in kako je z nakupom doma
Rekli smo, da so notarske pristojbine v letu 730 mogoče naložiti le, če so povezane z odprtjem posojilne pogodbe za nakup hiše. Na tej točki je primerno navesti nekaj več informacij o davčnih olajšavah za plačilo obresti in pomožnih stroškov (vključno z notarskimi stroški) v zvezi s posojilnimi pogodbami. Natančneje, od dohodnine se odbije znesek, enak 19% naslednjih stroškov:
- pasivni interesi;
- pomožne dajatve;
- revalorizacijske kvote, odvisne od klavzul o indeksaciji
Najvišja meja odhodkov za obresti in pomožnih stroškov, odbitnih za hipotekarna posojila, predvidena za nakup glavnega prebivališča, je 4 tisoč evrov. Zadevni davčni odbitek se lahko uporabi tako, da se pravilno navede v obrazcu za obračun davka 730, zlasti v delu E v vrstici E7 "Obresti za hipotekarna posojila za nakup glavne hiše", kjer morajo biti navedene obresti, ki se plačajo za hipotekarna posojila pogodbe o nakupu nepremičnin, ki se uporabljajo kot glavno prebivališče. Za izračun dela obresti, ki ga je treba odšteti, je treba nabavne stroške nepremičnine pomnožiti s plačanimi obrestmi in rezultat deliti z glavnico, plačano za posojilo. Odbitni odhodki za obresti bodo tisti, ki izhajajo iz uporabe te formule.
V primeru skupne hipoteke je odbitek odvisen od vsakega skupnega lastnika, ne glede na delež lastništva nepremičnine, saj bo odbitek zapadel na podlagi razdelitve posojila. Tudi v primeru skupnega posojila je največji znesek za izračun odbitka vedno 4 tisoč evrov. Odbitek je treba plačati pod pogojem, da se nepremičnina uporablja kot glavno prebivališče v enem letu od nakupa in da je bil nakup opravljen v letu pred posojilom ali po njem.
Med drugimi stroški, povezanimi z nakupom hiše, ki jih lahko prenesemo v davčni obračun, najdemo tiste za nakup ali gradnjo najetih hiš.
Kdor kupi ali gradi stanovanjske nepremičnine za najem, lahko uživa odbitek od celotnega dohodka. Prednosti zadevajo:
- nakup od 1. januarja 2022-2023 do 31. decembra 2022-2023 novo zgrajenih enot stanovanjske nepremičnine, neprodanih od 12. novembra 2022-2023;
- nakup od 1. januarja 2022-2023 do 31. decembra 2022-2023 stanovanjskih nepremičnin, ki so predmet obnove, obnove in konzervativne sanacije stavb;
- gradnja stanovanjskih nepremičnin na stavbnih površinah, ki so bile v lasti davkoplačevalca pred začetkom del ali na katerih so že priznane stavbne pravice, do 31. decembra 2022-2023, za kar pred 12. novembrom 2022-2023 gradbeno dovoljenje, kakorkoli imenovano.
Če želite izkoristiti koncesijo, je treba kupljeno nepremičnino v šestih mesecih po nakupu uporabiti za najem najmanj osem let (pri gradnji nepremičninskih enot se obdobje šestih mesecev začne od izdaje potrdila o sposobnosti za preživetje ali od datuma nastanka tihega soglasja k izdaji tega potrdila).
Davčna olajšava je enaka 20% kupnine nepremičnine, ki izhaja iz prodajnega akta, pa tudi odhodki za obresti, odvisno od posojil, sklenjenih za nakup nepremičninskih enot (v primeru gradnje stroški, nastali za storitve, odvisno od razpisnih pogodb, ki jih potrdi podjetje, ki izvaja delo). Skupna najvišja meja porabe, tudi v primeru nakupa ali gradnje več nepremičnin, znaša 300.000 evrov z DDV. Odbitek je razdeljen na osem letnih obrokov v enakem znesku, začenši z letom, v katerem je podpisana najemna pogodba, in ga ni mogoče kombinirati z drugimi davčnimi ugodnostmi, ki jih za enake stroške predvidevajo druge zakonske določbe.
Leta 730 je v delu E vrstice E32 treba navesti datum podpisa najemne pogodbe kupljene ali zgrajene nepremičnine ter izdatke za nakup ali gradnjo zakupljene nepremičnine v okviru 300.000 EUR in znesek plačanih obresti med letom in odvisen od posojil, sklenjenih za nakup nepremičnin, ki so predmet koncesije.
Druga pomembna odbitek, da lahko uživate kolikor je plačal za nakup stanovanjskih energijski razred A ali B DDV . Subjekti, ki so od 1. januarja 2022-2023 do 31. decembra 2022-2023 kupili stanovanjske nepremičninske enote energijskega razreda A ali B, so upravičeni do odbitka 50 odstotkov plačanega DDV leta 2022-2023. Odbitek je razdeljen na deset letnih obrokov. Ugodnost je treba plačati tudi za nakup nepremičnine, pod pogojem, da ta nakup poteka istočasno z nakupom stanovanjske enote in kupoprodajni dokument potrjuje ustreznost.
V obrazcu 730, vedno v delu E, v vrstici E59 je treba navesti številko obroka (za leto 2022-2023 bo enaka 1) in znesek DDV, plačan podjetju, od katerega je bila nepremičnina kupljena.
Davčni popusti za tiste, ki svoj dom prenovijo in opremijo
Davčna uprava poleg tistih, ki kupijo hišo, popuste daje tudi tistim, ki nepremičnino prenavljajo. Zlasti je odbitek enak:
- 50 odstotkov za odhodke, nastale od 26. junija 2012 do 31. decembra 2022-2023;
- 36 odstotkov za nastale stroške: a) od leta 2007 do 2011; b) od 1. januarja do 25. junija 2012.
Odbitek razdelijo na 10 enakih obrokov tisti, ki zagotavljajo davčno pomoč. Stroški, na katere se uporabi odstotek, ne smejo preseči meje:
- 48.000 evrov za stroške, nastale od leta 2005 do 25. junija 2012;
- 96.000 evrov za stroške, nastale od 26. junija 2012 do 31. decembra 2022-2023.
V oddelku III A, "Odhodki za obnovo stavbnih sredstev", morajo biti navedeni stroški, ki dajejo pravico do 50% odbitka IRPEF: v vrsticah od E51 do E53 morajo biti navedeni naslednji podatki:
- katastrski podatki, ki identificirajo nepremičnino
- podrobnosti o registraciji listine, ki predstavlja njen naslov (na primer najemna pogodba), če delo opravi imetnik
- drugi podatki, potrebni za preverjanje odbitka.
Oddelek III C " Stroški za opremljanje prenovljenih stavb (odbitek 50 odstotkov)" je namenjen pohištvenemu dodatku , kjer je v vrstici E57 v stolpcih 1, 2, 3 in mora biti naveden za vsako stanovanjsko enoto število obrokov in nastali stroški (stolpca 2 in 4) v meji 10.000 EUR.
Letos je tudi novost, bonus za mlade pare : za 2022-2023 so mladi pari dobili odbitek v višini 50 odstotkov stroškov, nastalih pri nakupu novega pohištva za opremo glavne hiše. Odbitek ne tekmuje za nakup velikih naprav.
Če želite izkoristiti popust, morate:
- biti par, ki je poročen v letu 2022-2023;
- ali pa sta dejansko par, ki živita skupaj vsaj tri leta, ta pogoj pa mora biti izpolnjen v letu 2022-2023. Ta pogoj mora biti potrjen bodisi z registracijo obeh članov v istem družinskem statusu bodisi s samopotrditvijo
- vsaj eden od dveh članov para 31. decembra 2022-2023 ne sme biti starejši od 35 let (šteje, da to zahtevo izpolnjujejo davkoplačevalci, ki v letu 2022-2023 dopolnijo petintrideset let, ne glede na dan ali mesec, v katerem je zgodi);
- so kupili nepremičninsko enoto v plačilo ali brezplačno, da bi jo lahko uporabili kot glavno prebivališče mladega para v letih 2022-2023 ali 2022-2023.
Nakup lahko opravita oba zakonca ali zunajzakonska partnerja ali eden od njiju le, če oseba, ki kupuje, ni starejša od petintridesetih let in je nepremičninska enota namenjena glavnemu prebivališču para. Vrstica E58 mora navesti zahtevo po osebnih podatkih (mlajši od 35 let), število obrokov in znesek nastalih izdatkov.
Nazadnje je oddelek IV namenjen stroškom za posege za varčevanje z energijo, v njih pa je treba navesti tiste, ki so nastali od leta 2008 do 2022-2023 za posege za varčevanje z energijo v obstoječih stavbah katere koli katastrske kategorije. Vrstice, ki jih je treba izpolniti, so od E61 do E63, ki navajajo vrsto intervencije, leto, znesek stroškov in število obrokov.